TAX版 - RSU，stock option和ESPP这三种公司股票的报税经验总结 |
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S*********s
发帖数: 1963 | 1 在另一个帖子回复答疑了，觉得值得单开一个帖子把这个报税经验总结发一下，有好长
时间没在报税版分享总结了。
RSU vest的时候是tax event，会预扣税（包括Federal tax/state tax/FICA tax），
但这个交易没有出现在1099上，所以不用管1099。只有卖出RSU的时候，会以类似正常
股票交易那样最终出现在1099，但那部分是vest之后价格变动产生的capital gain或
loss，也不预扣税。
RSU预扣的税已经算在了w2里面了。比如去年我是通过这样的办法确认的，我的RSU是1
月和5月vest的，然后在2月和6月初的paystub上可以看出预扣的Federal tax/state
tax/FICA tax都比平常的paycheck多出一大截，算了一下对应的RSU vest部分（也在该
月初普通工资的paystub上），比平常多扣的Federal tax/state tax/FICA tax总税率
差不多37%上下。然后最后再确认一下12月底最后一张paystub的总预扣税跟w2吻合。这
样就基本无误了。
顺便说说公司的stock option和espp，这两者报税更复杂。
stock option vest时候不是tax event，卖出时候才是tax event，会预扣税（包括联
邦税、州税和少为人知的Fica税，共37%左右的预扣税），stock option和预扣税也会
出现在卖出当月的paystub和12月底的paystub year to date总数上，也会在w2上。
stock option也会在1099也出现，但预扣税不会出现在1099上。stock option的1099如
果没有adjusted cost basis一栏的话，在报税时候必须得自己手动把已经算到w2上的
部分，也叫做adjustment amount as ordinary income（exercise价（如果cashless
sell to cover tax则跟卖出价差不多）-grant价）加到原有cost basis（纸面意义的
grant price）上，因为那部分adjustment amount已经在W2上了，否则会double taxed。
ESPP的税最复杂。ESPP卖出时候不预扣税，收入由ordinary income和capital gain两
部分组成，不需要交fica税，但还是都需要交联邦税州税。所以有时候如果有大额卖出
时候，需要提前补交estimated tax或者提高w4的预扣税来避免报税时候欠税罚款罚利
息。至于收入部分怎么出现在各种税表上，不同公司可能会操作可能不一样，我们公司
是统一把grant价格和purchase时市场价两者中的较低价格的15%discount部分会加到W2
上（again，没有预扣税）。而broker发的1099则比较复杂，会根据卖出espp时候是
long term还是short term，然后是否属于qualifying还是nonqualifying disposition
来计算cost basis（15%discount之后的买入价，其实就是用于买espp的工资）和
adjustment amount as ordinary income（这部分复杂了，根据是否qualifying，加上
还算成ordinary income的company compensation部分，有时候是purchase时市场价减
去买入价，有时候是grant价格减去买入价，有时候是sell price减去买入价），前面
这两部分加一起成adjusted cost basis，根据这个再算capital gain或loss。
那么问题来了，espp报税时候要用1099的capital gain/loss报上去，同时要把
adjustment amount as ordinary income减去已经在w2上的15%discount部分，然后报
税过程中作为补到W2收入对应regular income那里去，因为这部分adjustment amount
没有在W2上，除了15%discount部分。至于要怎么加入到regular income，一个办法是
手动改w2的income（不太推荐，因为跟IRS手里的w2不吻合），一个是作为other
income加进去（收入来源是公司）。另一个窍门是，如果是short term gain，那就跟
ordinary income一样税率，前面说的那么复杂的ordinary income vs capital gain/
loss的分配原则就无所谓了，不改W2和regular income，只手动改1099的capital gain
：把cost basis（注意不是表里的adjusted cost basis）加上已经在w2的15%discount
部分，作为新的cost basis，commission fee没算进去的话也可以加上（一般broker已
经算进去了），然后再算新的capital gain/loss就行了。
这些都是这些年自己用报税软件报税摸索出来的经验总括，估计可能比很多CPA都考虑
更周到了。总之有rsu，stock option和espp的情况，得自己仔细查对W2和12月最后一
张paystub的income和预扣税区别，以及仔细查对交易产生之后的paystub和1099的cost
basis。 | S*********s
发帖数: 1963 | 2 更正一下，交易详细信息不是在1099，说错了，我的是在broker里的tax form list里
一个叫做stock plan transactions supplement（not reported to IRS），这个文件
里有前面提到的adjustment amount as ordinary income和adjusted cost basis等等
的信息。 |
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