m******e
发帖数: 135 | 1 Audit的整个流程中第一步就是audit planning,这其中又包括understanding client's
business, understanding internal control, preliminary analytical procedures
, assess IR, CR, DR (detection risk), fraud risk.
请教的问题:
1.如果是一个大的engagement, 一个大的audit team来做整个case，整个audit
planning一般是由senior auditor来做，associates只需要完成audit planning后面的
substantive test，test of internal control etc.吗？
2.谁assess IR, CR, DR, fraud risk?是senior auditor一个人?还是整个team聚在一
起讨论, 搞brainstorming, senior auditor再综合大家的意见作出评估呢？
多谢大家的回答，先掬一躬！ | p**z
发帖数: 1311 | 2 1. I think so
2. 一般要有SAS 99 discussion (fraud discussion)。 就是开始之前大家聚一聚 谈
谈有什么risk 一般就是大家开个1 hour meeting把team的人都聚一聚. 一般是程序来
的啦 哪有那么多auditor找到fraud啊.有fraud麻烦死了.
然后senior做planning的时候要把每个significant account balance or disclosure
的plan testing procedure document好.然后叫上去让manager & partner approve.
然后field 的时候就看你planned audit procedure 来做罗。 risk area 就多点
sample.
一般planning就是roll over prior year啦,除非client的operation有变化吧
如果是新client就看client的industry. 就好象investment company就valuation risk
肯定是有的。一般revenue也肯定是 | m******e
发帖数: 135 | | t*******e
发帖数: 59 | 4 DING, very well said!
disclosure
risk
【在 p**z 的大作中提到】
: 1. I think so
: 2. 一般要有SAS 99 discussion (fraud discussion)。 就是开始之前大家聚一聚 谈
: 谈有什么risk 一般就是大家开个1 hour meeting把team的人都聚一聚. 一般是程序来
: 的啦 哪有那么多auditor找到fraud啊.有fraud麻烦死了.
: 然后senior做planning的时候要把每个significant account balance or disclosure
: 的plan testing procedure document好.然后叫上去让manager & partner approve.
: 然后field 的时候就看你planned audit procedure 来做罗。 risk area 就多点
: sample.
: 一般planning就是roll over prior year啦,除非client的operation有变化吧
: 如果是新client就看client的industry. 就好象investment company就valuation risk
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