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发帖数: 3 | 1 本人是一个会计师 (CPA), 已经有多年会计师事务所工作经验. 经常遇到一些客户想自
己创业开公司。 可是他们常常在一开始的时候就会问我，美国的公司形式有那么多种
，究竟哪一种公司形式最适合我呢？ 公司形式各有利弊，通过分析自身的多种因素，
综合考虑，选择出一个最适合自己的公司形式，是未来迈向成功的重要一步。
美国的公司形式简单说来有：
1. Sole Proprietorship
2. Partnership
3. LLC
4. S Corp.
5. C Corp.
1.个人公司英文叫作Sole Proprietorship 最简单的公司形式就是：个人公司。个人公
司就是自己一个人开的公司。 个人承担公司的全部责任。公司赚到的钱是一起统统在
个人报税的时候报在个人收入里面的。公司那边不再需要另外交税，所以呢不存在双重
征税的问题。非常非常多的小公司呢，都是从这种个人公司起家的。因为这种公司组织
形式最最简单， 而且因为是你个人的公司，所以你对公司全权负责。 公司可以起一个
商业名字，但是从法律角度上，根据州的法律，公司并没有和个人分离，所以一旦出现
法律纠纷，个人为公司承担无限责任。
优点： 个人公司的优点是 手续简单，开公司的法律限制少，个人取得了公司的全部利
润，而且关闭公司的时候也很方便. 很多情况下， 个人公司是不需要向IRS申请EIN的
（EIN名字是Employer Identification Number,它就是你公司的一个号码，就向每个人
有一个社安号一样）。除非个人公司开始雇人了，到哪个时候才需要去向IRS申请EIN的
。个人公司不需要每年单独为公司再报税。 因为公司部分在个人报税的时候就一起报
了。 因为个人公司就是自己又当老板又当活计，所以呢就是自己雇自己， 这样的情况
自己不属于雇员，所以呢不需要预缴payroll tax。 但是，如果你的个人公司收益很不
错的话，每个季度都要记得缴纳估计的税额，否则如果预缴不足，将来还要补交利息。
缺点： 个人公司的缺点是个人连带公司的无限责任，万一公司出问题，个人的家产都
受到牵连。 个人公司这种形式向银行很难得到贷款。而且如果个人去世，那么公司也
就随之而去。： 个人公司的另一个缺点是全部的净收入都要交15.3%的自雇税。
比如说老张开了一家电脑咨询公司是Sole Proprietorship的形式。公司净收入是８万.
那么他就要全部８万都要交自雇税，相当于＄１２２４０, 余下部分收入要交个人所得
税.
S Corp, LLC 和 partnership. 这些公司是有限责任而且不缴公司税的. 但是税表是要
报的。股东或伙伴或成员，从公司拿到的是K-1，K-1报在个人税表的E表和1040的17行
。S Corp.和LLC的区别在哪里？要成为S corp.的股东有一些限制。 股东人数不能超过
100人。 而且股东必须是绿卡（美国永久居民）或者公民，不可以是non-resident
alien. （也就是说，没有取得绿卡的时候，是不能成为S corp.的股东的，这一点，对
于很多尚未取得身份就想在美国创业的中国学生来说，是要注意的。）并且公司或者
LLC不能够作为股东入股。 S Corp.利润分配，股东间的利润分配完全按照股份比例进
行。
LLC 股东没有限制(没有绿卡也行). 最大优点合适控股公司Holding Company 比如房地
产物业或设备租赁. 这样LLC就没有必要缴自雇税的15.3%. 如果成立LLC 运行业务，
那么你是作为自我雇佣self-employed的，必须要交纳15.3%的自雇税。 这就意味着，
你LLC的K-1都要交15.3%的自雇税.
LLC另一个优点LLC的利润分配相比之下灵活很多。 比如说，老张和小王合伙办了一家
LLC。 老张已经工作一段时间了，有了一些积蓄，所以拿出部分积蓄，投资４万美元。
小王刚刚从学校毕业，有技术有干劲有时间，可是没有多少积蓄，所以小王出资１万美
元，但是呢，承担公司９０％的工作。 大家说好，有钱出钱，有力出力，利润双方平
分。 如果是LLC，就可以这么办。 如果是S Corp.的话，就不能这么办,必须是按照股
东比例，老张４万比小王１万，那就是４：１，所以利润分配的时候就是８０％：２０
％。S corp. 在这方面不如LLC灵活。 -
S Corp: 有很多客户选择开S corp.而放弃LLC是出于省税的考虑。因为如果成立LLC运
行业务的话，那么你是作为自我雇佣self-employed的，必须要交纳15.3%的自雇税。
这就意味着，你LLC的全部的净收入都要交15.3%的自雇税。成立是Scorp.的话， 只有
支付给自己（自己嘛，又当老板，又当雇员，嘿嘿） 的那部分工资才要交15.3%的自雇
税。 其余的收益，作为公司一般收入(ordinary income)是不用交自雇税的。这样一来
，就节省了非常多的自雇税。 比如说： 老张开了一家电脑咨询公司。 根据业界的平
均工资标准，老张开给自己的工资是５万美元。 老张这一年的全部收入是８万美元，
５万给自己支付了工资， 剩下的３万作为S corp.的一般收入(ordinary income)。 那
老张只要交纳$７６５０ （15.3% * ５0,000)的自雇税。如果老张开的电脑公司是LLC
的形式，那么他就要全部８万都要交自雇税，相当于＄１２２４０。 S corp.的形式，
为他节省了４５９０美元的自雇税，这还是相当可观的。
有的朋友就要问啦，那我何不给自己工资付的很低很低，用来避税呢。美国的国税局也
注意到这个问题，所以呢， 他们根据行业标准制定了合理工资标准。如果国税局认为
你给自己的工资太低了，不合理，他们会采取措施让你重新界定工资。-关于Payroll
Tax 虽然S Corp. 可以帮你省很多自雇税，但是呢，选择了S corp.的话，你每个季度
都要做payroll tax,这对于外行人来说是非常头痛的。因为一旦出错或者延误，就会吃
利息和罚金。 相对而言， LLC每年就只有４月１５号之前自己报个人税的时候同时连
带一起报自雇税。 税务申报一年一次，相对简单，容易操作。 如果是一个人的LLC那
么就只要报１０４０表和Schedule C， 如果是有几个合伙人的，那么就报１０６５表。
关于自雇税的说明：自雇税比例是15.3%，它是由两部分组成的，一个叫做社安税，税
率是12.4%，另一个叫做Medicare，税率是2.9%，两个加起来正好是15.3%. 12.4%的部
分上限到113,700 (2012年),再高的就不收了。2.9%部分，上不封顶。 另外补充一点，
每个州LLC和S corp.的年费都不同。公司注册在哪个州是有不同的, 涉及到更多的筹划
, 这就和为啥么一些很有名的公司注册在百慕大啦，英属维京群岛啦一个道理。比如新
泽西州，S corp.每年最少要交minimum 的corporate business tax $500，然后年费$
50, 总共最少每年要交$550，如果LLC的话，就只有年费$50，没有corporate business
tax.
C-Corporation与 LLC一样没有股东限制(没有绿卡也行). 但C-corporation 与 LLC, S
Corporation 不同，C公司的本身是纳税实体. 是需缴公司税. 我们可以利用个人和C
公司税率差异,进行收入分配俗称(倒账). 比如个人税率是35%, C corp 公司税率是25%
, 转移$20,000个人收入到C公司您将节省 $2,000的税. C corp 维护起来比较麻烦，因
为运作要遵循固定的程序，比如 : annuel meeting但是deduction 政策最宽，如果有
收入的话，最省税。此外 C-公司税收的最大缺点是双重征税，利润分配（被称为“股
息”）。换句话说，公司不旦被征收入税，股东收到的任何股息也要征税。
如果您有更多问题, 请电 (602) 515-6588 (Oliver). |
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