TAX版 - 分享一个J1转F1再转J1的case报税分析 |
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S*********s 发帖数: 1963 | 1 今天一位网友求助我帮他分析报税情况,比较特殊,但我觉得是一个很好的理解如何按
R或
者NR来报税,以及如何按treaty报税的例子。以下是我帮他的情况分析,跟大伙共同学
习。如果有分析不对的地方,还请大家指点。
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Case:03来美,03-06 J1, 06-10 F1, 10-13 J1
J1前2年(或者F1前5年,都按calendar year)是算入nonresident的exempt year;J1
前3年(或者F1期间,无论多少年,按rolling自然月算年份,不按calendar year)有相
应的treaty免税。
境内转身份或者回中国一年内转身分或者从第三国居住一段时间后来美则不享受treaty。
以上为J1学者身份(J1学生身份则基本等同于F1)。
普通resident报税有1万左右是免税(exempt+standard deduction),F1 nonresident
是exempt+5000treaty免税(非fellowship的话),而F1 resident则是1万5左右是免税(
exempt+standard deduction+5000 treaty),所以F1 resident的税是比F1的
nonresident
更少的(不过当然比不上J1的全部免税和F1 fellowship情况的全部免税)。
你的情况比较复杂,如果2003年是J1的话,03 04两年你是J1 nonresident,按treaty
全部免税;05 你是J1 resident,05年按treaty全部免税,但要交FICA(J1是学生的话
则不用,但J1学生享受的Treaty跟F1一样,得另外讨论);
06年视乎你当年的J1天数,算substantial presence test,看是否是J1
resident,然后依此去报税,同时要注意,06年从你来美的三周年的当天起那部分收入
就不能享受J1的treaty了。
06转F1,那就开始比较复杂了。 每年都要仔细算substantial presence test,F1的5
年exempt year额度有2年给J1用掉了,那么剩下3年(06 07 08)是exempt year,你算
substantial presence test的公式的时候,05 06 J1 resident的天数要按加权算进去
。我猜大概很大的概率你F1 06 07 08都算nonresident,很小一部分概率你F1 06还是
算resident,07 08 算non resident,视乎你06的J1天数(06年的F1天数不算进去,因
为属于F1的exempt year)。然后呢,09 10年都算F1 resident。这期间报税,因为你
是境内转F1,所以无论是nonresident还是resident,都不能享受treaty免前$5000的税
。F1期间学生收入部分不用交FICA,实习收入部分如果那一年是resident,则要交FICA。
10年转为J1,这时候你J1的2年exempt year早已被03年的J1和06年的F1两个身份用光了
,10年的F1天数和J1天数都要算入substantial presence test,所以几乎肯定是算
resident了。同样的,因为你是境内转J1,不能享受treaty免税。
你的CPA对这种转身分的resident的判别可能了解得不清楚,所以简单化,把你06到10
年都按照resident去报了。 |
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