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Military版 - 退休金法案重大改革 影响401K领取
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退休金法案重大改革 影响401K领取
世界新闻网报道,2019年底,美国国会正式通过“退休金法案”(SECURE Act,全名是
Setting Every Community Up for Retirement Enhancement),这是民主党和共和党
合作针对退休金制度的首次重大改革。
该法案于2020年1月1日生效,2022年2月公布了较为详细的章程条例。由于很多华人都
有 401(k)退休计划,可能会遇到帐户内持有大量钱财的问题,极可能深受这次改革的
影响。
在近日一期会计师专业解答问题中,几位华人会计师关于新法案对于华人的影响做了一
些详细的案例
会计师表示:新法案将退休帐户的最低必要提款额(Required Minimum Distribution
,简称RMD)的起始年龄,从70.5岁提升至72岁。也就是帐户持有者要在72岁的4月1号
开始领取,否则会有50%的罚金。对那些收入较高,暂时不需要领退休金的人,这是好
消息,因为从退休帐户领钱都需要缴纳所得税,他们可以让资金继续留在帐户内进行买
卖股票、债券、基金等投资。不过值得注意的是,如果帐户所有人在2019年12月31号之
前就已满70.5岁了,还需根据旧税法履行强制提取退休金的规定。只有在2020年1月1日
后满70.5岁的人,才适用新法案。
针对退休金受益人继承政策的改变,新法案最重要的修改是取消了展延个人退休帐户(
Stretch IRA)政策,所谓展延(Stretch),就是指受益人可以长期持有退休帐户。以
前很多人都会选择让更年轻的子女或者孙子女继承退休帐户,这样帐户享受的延税优惠
时间就越长,但为了增加政府的财政收入,新法案做了很大的调整。
在新法案下,只有以下几种符合资格的指定受益人,可以继续享受旧法案中的Stretch
政策。1.配偶,2.小于21岁的未成年子女(但不能为孙子女),3.残障人士,4.有重大
疾病的人士,5.比你年轻十岁以内的指定受益人。但这些都是根据帐户持有者死亡的那
一天决定,比如受益人是帐户持有者死亡后才残疾的,就无法享受这个条款。
值得注意的是,如果帐户持有者在72岁以后去世,并已经开始强制提取退休金,那么受
益人就无法停止提取,而且必须在十年内领取完。另一种情况是假设受益人选择为配偶
,并继承退休帐户后,直到配偶死亡后,其他的非配偶受益人,同样必须在十年内领取
完。
这个十年期限就是这次改革的重要措施,新法案规定受益人必须在帐户持有者死亡后的
十年内领完退休金,否则会有50%的罚金。假设帐户持有者在72岁之前死亡,则十年期
限领完,假设帐户持有者在72岁之后死亡,则按照剩余的1-9年领完。
若没有指定受益人,比如说是遗产信託、慈善机构等。如果帐户持有者在72岁之前死亡
,则需要在五年之内领完,如果在72岁之后死亡,则以帐户持有者剩余的单身预期寿命
时间来提取。有关单身预期寿命的算法,国税局有一个表格计算公式,要在预期寿命(
Life Expectancy)上减去一年的时间领完。比如说一个75岁的帐户持有者,他需要在
13.8年内领完,但是这种形式可能会面临相当高的所得税。
针对国税局与加州政府税法规定的新动向,当前大家最关心的加州政府退汽油税的政策
,很多人希望把汽油税去除,但是加州政府通过新的退税政策,来缓解油价高和通膨的
影响。民众最早要到今年10月后才能收到,通常会在2022年10月到2023年1月陆续进帐
。需要注意的是,只有已经报了2020年的税的人,而且必须是加州居民才能收到这笔钱
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