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Military版 - 马光远:中国宏观税负过高是不争的事实
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上世纪六十年代末七十年代初美国官员称各州和地方财政面临巨大挑战
中国人收入一半缴税养政府 一半自己支配今年财政超收首次过万亿 年底突击花钱创纪录
气死美国:中国财政4万亿年底待支,必须突击花光。谢旭人:今年民生开支将占中央财政支出2/3左右
去年全国财政收入103740亿元增长24.8%1-8月全国财政收入达74286.29亿 同比增长34.3%
触目惊心的高成本:中共行政开支超财政收入的一半关于美国的藏富于民
新华网:中国成为全世界最“昂贵“的政府,行政成本高出世界平均水平25% 五大原因造成人民日报再谈中国税负 称财政支出2/3用于民生
中国式圈地运动 (转载)财政部:今年全国财政将会超收,要防止年终突击花钱。
贴一个好一点消息:9月全国财政收入同比大增33%前11月全国财政收入近10万亿 中央和地方均超收
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话题: 税负话题: 宏观话题: 收入话题: 财政收入话题: 中国
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g*******1
发帖数: 6009
1
中国宏观税负过高是不争的事实
http://maguangyuanboke.blog.163.com/blog/static/104690618201182
2011-09-20 08:53:20| 分类: 默认分类 |字号 订阅
今年前8个月,中国财政收入74286.29亿元,同比增长30.9%,按照此速度,即使未来4
个月中国财政收入零增长,财政收入超过10万亿已成定局,远远的超过了年初制定的8.
9万亿,增长8%的目标。与此同时,关于中国宏观税负是否过高的讨论又成为公众关注
的焦点。
笔者注意到,针对近期围绕中国“税负痛苦指数”国际排名是否第二的争论,一些专家
通过媒体对此进行了质疑。在笔者看来,诸如福布斯杂志等关于税负痛苦指数的国际排
名是否科学问题,本身就根本没有任何讨论的学术价值,机构也好,杂志也好,设置一
些指标,搞一些排名,不管如何设置指标,都难免挂一漏万,有不科学之处,但不可否
认,“税负痛苦指数”这个指数本身却具有一定的参考价值和意义,其一方面可以说明
一个国家的总体税负水平,另一方面也可以说明一个国家财政支出有多少用于社会福利
等民生领域,并非一无是处。就中国本身而言,即使福布斯09年关于中国税负痛苦指数
全球排名第二并不科学,但可以通过中国宏观税负的真实情况以及社会福利支出在整个
财政支出中的情况,对民众感知的税负痛苦程度进行衡量。
在财政比较规范的欧美等国,对于宏观税负的计算本身没多大的争议,但在我国,由于
政府收入的不规范,以及名目繁多,以费抵税等和制度外收入不公开、透明的事实,中
国的宏观税负一般有大中小三种算法,小口径的宏观税负是税收收入占同期国内生产总
值的比重;中口径的宏观税负是财政收入占同期国内生产总值的比重,这里的财政收入
是包括税收收入在内的预算内财政收入;大口径的宏观税负是政府全部收入占同期国内
生产总值的比重,政府全部收入不仅包括预算内财政收入,还包括了预算外收入、社会
保障基金收入以及各级政府及其部门以各种名义向企业和个人收取的没有纳入预算内和
预算外管理的制度外收入等。很多学者和机构之所以在中国宏观税负的数字上面打架,
最根本的原因是大家计算的口径不一致。欧美等国的政府收入除了税收和社会保险基金
之外,几乎没有别的收入,因此,用欧美等国的标准来计算中国的宏观税负显然会少算
政府的收入。用少算政府收入的数字来进行国际比较,不仅没有意义,反而会闹笑话。
即使以2009年的数字为例,笔者看到社科院的学者张斌将中国政府的全部收入分为财政
财政收入、政府性基金收入(包括土地出让收入)、社会保险基金缴费收入、纳入财政
专户管理的预算外资金收入、国有资本经营预算收入等,据此计算出2009年中国大口径
的中国宏观税负为31.4%,但很显然,这种算法本身遗漏了政府的制度外收入、政府以
各种名义收取的费用、政府收到的捐赠的收入等,即使不考虑中国国有企业的真实利润
状况以及与政府的关系。也意味着,以大口径计算的中国宏观税负远远高于31.4%的水
平。而去年中国社科院财政与贸易经济研究所发布的《中国财政政策报告2009/2010》
显示,2009年按全口径计算的中国政府财政收入占GDP的比重已经达到了32.2%,这个数
字,也没有计算政府制度外的收入,根据这两个数字,基本可以判定,中国的真实宏观
税负至少应该在33%以上。而考虑到2010年财政收入增长21.3%,达到8.3万亿,土地出
让金2.7万亿的事实,在GDP增长只有10.4%的情况下,意味着2010年中国宏观税负的总
体水平至少比2009年高2个百分点,因此,2010年,中国宏观税负保守估计在35%以上。
而发达国家的宏观税负一般比较稳定,以学者张斌提供的数据为例,2007年,美国、日
本、德国、法国宏观税负分别为27.9%、28.3%、36.0%、43.5%。而国际上很多学者的研
究表明,大多数发展中国家的总体宏观税负远低于发达国家。1987年世界银行研究了一
些国家的最佳宏观税负水平,结果也显示,低收入国家的最佳宏观税负水平为13%左右
;中下等收入国家的为20%左右;中上等收入国家的为23%左右;高收入国家的为30%左
右。目前中国人均GDP4000美金左右,即使按照中上收入国家计算,目前的宏观税负也
远远超过了23%的水平。这说明,中国的宏观税负已经达到了高收入国家的水平。
更进一步,如果考察纳税人所享受的政府提供的公共品服务的数量和质量,则就能够理
解,为什么我们和欧洲一些国家同样的税负,但税负的痛苦指数却远远不同。我们看到
,包括美国在内的发达国家的政府支出的绝大部分用于居民的社会保障,而中国政府支
出中,行政管理费用所占比例远远高于发达国家。即使以2006年为例,我国政府的行政
管理支出占财政支出的比重高达18.73%,而同期日本的行政管理支出比重是2.38%,英
国为4.19%,韩国为5.06%,法国为6.5%,加拿大为7.1%,而美国最高,也只有9.9%。再
看福利支出占财政支出的比例。世界很多国家的社会福利支出是其财政总支出中的最大
项目,一般都在30%以上,德国更是高达71.49%。社会福利支出占财政支出比例越高,
居民所缴纳的税收就越多地被用于居民,自然感觉税收负担轻。我国的财政支出中与社
会福利相关的项目包括教育支出、医疗、抚恤和社会福利救济费、社会保障补助支出、
政策性补贴支出和教育费附加支出等,将这些项目全部相加属于宽口径的社会福利支出
,在2005年只占财政总支出的26.11%。即使这几年民生领域的投资增多,但增幅远远跟
不上财政收入年高达30%的增幅。也就是说,就财政支出而言,发达国家主要用于社会
福利,而中国大量的钱用于行政管理费用,在教育、社会保障、医疗等民生领域财政资
金供给严重不足。这就使得我国政府的收入比例和美国等发达国家相当的情况下,居民
对于政府收入的感受却远远不同于发达国家的主要原因。
因此,无论从大口径的宏观税负水平而言,还是财政收入的支出用于居民福利的比例而
言,毫无疑问,中国的税负痛苦指数不会太低者是一个不争的事实。在笔者看来,中国
宏观总体税负水平已经远远超越了企业和居民可以承受的范围,远远超过了中国目前经
济的发展阶段,税负的高增长已经成为中国经济增长和转型的最大制度阻力之一。是该
下决心降低总体宏观税负,并且大幅度提高社会福利在财政支出中的比例,否则,转变
发展模式就是一句空话。
x****u
发帖数: 44466
2
某些富人又希望自己减税农民增税了。

4
8.

【在 g*******1 的大作中提到】
: 中国宏观税负过高是不争的事实
: http://maguangyuanboke.blog.163.com/blog/static/104690618201182
: 2011-09-20 08:53:20| 分类: 默认分类 |字号 订阅
: 今年前8个月,中国财政收入74286.29亿元,同比增长30.9%,按照此速度,即使未来4
: 个月中国财政收入零增长,财政收入超过10万亿已成定局,远远的超过了年初制定的8.
: 9万亿,增长8%的目标。与此同时,关于中国宏观税负是否过高的讨论又成为公众关注
: 的焦点。
: 笔者注意到,针对近期围绕中国“税负痛苦指数”国际排名是否第二的争论,一些专家
: 通过媒体对此进行了质疑。在笔者看来,诸如福布斯杂志等关于税负痛苦指数的国际排
: 名是否科学问题,本身就根本没有任何讨论的学术价值,机构也好,杂志也好,设置一

A*******e
发帖数: 12486
3
如果农民增税能换来你提前偷渡美国,你会毫不犹豫地血榨农民

关注
专家
际排
置一

【在 x****u 的大作中提到】
: 某些富人又希望自己减税农民增税了。
:
: 4
: 8.

g*******1
发帖数: 6009
4
中国是高税收,低福利
对中产和民族企业家的高税收
和对低阶层的低福利并存.
钱到哪里去了?
很简单,被党妈贪掉了.
你丫就是一个标准的职业5毛.

【在 x****u 的大作中提到】
: 某些富人又希望自己减税农民增税了。
:
: 4
: 8.

y*h
发帖数: 25423
5
中国的实际税负太难算了,有很多收费和罚款不算税但是也是经营负担,但是同时经营
者也普遍存在偷税漏税的情况,所以经营者的实际税负是无法按规定去算的,实际情况
和个人的关系、技巧和运气很有关系。
x****u
发帖数: 44466
6
按照财政收入以及赤字占GDP比例就行了。

【在 y*h 的大作中提到】
: 中国的实际税负太难算了,有很多收费和罚款不算税但是也是经营负担,但是同时经营
: 者也普遍存在偷税漏税的情况,所以经营者的实际税负是无法按规定去算的,实际情况
: 和个人的关系、技巧和运气很有关系。

A*******e
发帖数: 12486
7
你不跟蛇头走,你跟谁走?

经营
情况

【在 x****u 的大作中提到】
: 按照财政收入以及赤字占GDP比例就行了。
g*******1
发帖数: 6009
8
随便怎么算都是一样的.
注意政府把社保基金不算财政收入.
而光这一块就比美国高的多28%比15%

【在 x****u 的大作中提到】
: 按照财政收入以及赤字占GDP比例就行了。
x****u
发帖数: 44466
9
401K算财政收入吗?

【在 g*******1 的大作中提到】
: 随便怎么算都是一样的.
: 注意政府把社保基金不算财政收入.
: 而光这一块就比美国高的多28%比15%

g*******1
发帖数: 6009
10
没那么难算.
比如中国苏州出产的某显示器,在苏州本地市场上销售的价格比在运到美国的最终价格
还高.
什么都清楚了.

【在 y*h 的大作中提到】
: 中国的实际税负太难算了,有很多收费和罚款不算税但是也是经营负担,但是同时经营
: 者也普遍存在偷税漏税的情况,所以经营者的实际税负是无法按规定去算的,实际情况
: 和个人的关系、技巧和运气很有关系。

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g*******1
发帖数: 6009
11
不算.

【在 x****u 的大作中提到】
: 401K算财政收入吗?
x****u
发帖数: 44466
12
这个取决于在哪里买了。。

【在 g*******1 的大作中提到】
: 没那么难算.
: 比如中国苏州出产的某显示器,在苏州本地市场上销售的价格比在运到美国的最终价格
: 还高.
: 什么都清楚了.

x****u
发帖数: 44466
13
那我看还是一起都不算的好。。

【在 g*******1 的大作中提到】
: 不算.
Y****N
发帖数: 8694
14
在日本买,是便宜些还是贵些?

【在 x****u 的大作中提到】
: 这个取决于在哪里买了。。
x****u
发帖数: 44466
15
有时候碰上搞活动,可能白送。

【在 Y****N 的大作中提到】
: 在日本买,是便宜些还是贵些?
Y****N
发帖数: 8694
16
怪不得你们都偷渡去日本
原来有免费电脑送

【在 x****u 的大作中提到】
: 有时候碰上搞活动,可能白送。
A*******y
发帖数: 11148
17
你偷渡的日子近了,赶紧多拿点白送的

【在 x****u 的大作中提到】
: 有时候碰上搞活动,可能白送。
1 (共1页)
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