b****e
发帖数: 25 | 1 有点长，希望大家能看完，并给与你们的宝贵意见。谢谢！
6月份收到IRS发的信要求提交更多材料包括2009，2010两年报税表复印件、签证页等信
息，他们需要重新审核我的税表，于7月初把材料准备好提交给他们。
昨天收到IRS的回复，需要我补2009，2010两年的税，加上interest及penalty共1万多
。因为他们认为我2009年下半年及2010年不能用Tax Treaty申请免税。
我2007年10月底从国内到美国作J1博后，之前在加拿大做过两年博后。2009年夏天拿到
加拿大移民，因为要到Calgary访问而且9月份转H1B，也就顺便登陆加拿大拿了枫叶卡
并在Calgary拿到3年的H1B美国签证。但之后除了去年去加拿大开过一个会议外从未在
加拿大停留。期间较多地回国内访问、交流。2010年初美国博后转成researcher
associate，一直到现在。因为有人跟我提过我可以根据Tax Treaty申请三年免税，我
在报2007-2010(一直到10月份)填税表时都申请全免联邦税并已退回。2011年我按照
resident没有用TaxTreaty报税。我一直只收到W2表，没有下文中提到的1042-S表。另
外，我报税时每次都是依据Article 19，而不是下文中提到的Article 20。IRS要求我
半个月之类答复。
下面是IRS给我补税的解释：
Treaty-Exempt Income - We are partially disallow the treaty deduction
because you are only eligible to exclude a partial amount of the $XXXXX for
the 2009 year and cannot exclude any amount of $XXXXX for the 2010. The
treaty article 19 states an individual who is a resident of the People's
Republic of China who is temporarily in the United States primarily to teach
, lecture, or conduct research at a university or accredited educational
institute or scientific research institute is entitled to exclude their
wages per year for no more than 3 years. According to the documentation
provided shows that you are eligible to exclude the amount of $XXXXX for the
2009 tax year because you were in fact a Researcher with a J-1 Visa. The
rest of the amount earned in 2009 and the amount earned in 2010 will be
disallowed because of the H1B Visa. The H1B Visa you provided states in the
annotation you are a permanent resident of Canada effective September, 2009.
There is no treaty with Canada for researchers. There we are going to allow
$XXXXX for the 2009 tax year the rest of the 2009 will be disallowed along
with the entire year of 2010. The W-2s from University of XXXXX is taxable
income and required to be reported as wages. We are providing you with an
updated report.
You received two income documents from your employer, a U.S. university:
Form 1042-S, showing gross income of $5,000; and Form W-2, showing wages of
$XXXXX for 2009 and $XXXXX for 2010. Although you considered the entirety of
your income - both the amount shown on the 1042-S and the amount shown on
the W-2 to be exempt from U.S. taxation, we have found that a portion of
that amount is in fact taxable in the U.S.
We agree that the $5,000 represented on Form 1042-S is exempt from U.S.
taxation. However, the additional amount (from Form W-2) does not quality
for consideration under Article 20(b) of the tax treaty. The wages shown on
Form W-2 constitute personal services income, which is covered instead by
Article 20(c). Since we've already allowed the maximum personal services
income exemption of $5,000 (from Form 1042-S), we've considering the
entirety of the wages reported on Form W-2 to be taxable in the U.S.
The treaty article (20) states a resident of a Contracting State who goes to
the other Contracting State for the purpose of education, training or
obtaining technical experience shall be exempted from tax in that other
State on payments received from aboard for the purpose of his maintenance,
education, or training, grants from a tax-exempt organization, and up to $5,
000 per year of income for personal services performed in that other State.
These exemptions may be claimed only for the period reasonably necessary to
complete the education or training. In some cases, the course of study or
training may last less than 4 years. This means you had to be a resident of
China prior to entering the United States as a student. | r*c
发帖数: 16750 | | b*******h
发帖数: 2585 | 3 很多年以前是为外国学生学者做过义务报税.在这个问题上查过一些资料. 主要是税务
局官员在这个问题上自相矛盾模棱两可的一些回复.
如果你09年那次在加拿大呆的时间很短, 比如说不超过一两个月,那不能ESTABLISH 你
作为加拿大居民的(税务意义上的)的身份, 所以这个事情和加拿大没有什么太大关系.
但是你从J1到H1B, 确实可能作为你失去中国居民身份的根据. 实际上不需要去加拿大,
就算在美国,你确立这个新H1B的时候, 已经离开中国,在美国呆了很久了. 早就失去中
国居民身份了.
注意你没有确立新的(美国或者加拿大)居民身份,并不表明你还保持旧的(中国)居民身
份.一个人离开中国两个星期, 就可以算失去中国居民身份, 但是要确立新的居民身份,
需要的时间很长. 另外如果回到中国, 也需要几个月的时间才能重新确立中国居民身
份. 当时有的人是以F2入境的后找到工作换成F1, H1之类, 严格来说, 如果是在两个星
期之类, 还算中国居民, 一两个月内, 也还差不多( 移民局的回复每次不一样).
我个人的感觉, 是如果你这个H1B和原来的J1是一个单位一样的工作, 可能还有点希望.
当然我不是专家. 我上面说的, 是移民局的一些解释.至于到了法庭上,就不清楚了.还
是要问律师. 只是感觉找律师的时候要仔细些. 因为一般律师不太容易精通这个事情.
这是一个很小的市场,涉及的人少, 收入不高, 而且一般不愿意找律师. | b****e
发帖数: 25 | 4 非常谢谢你的回复！非常详细。
09年我在加拿大只呆了5天，中间抽了一天去办了H1B签证。
我来了美国后一直没有换单位，只是工作title和签证发生了变化。
我现在也在尽可能找其他的朋友询问信息。我想知道是：
这种情况，能有所减免的可能性多大，万一不能免，可否申诉免除penalty部分。一方
面毕竟是一大笔钱，还是想去申诉；另一方面，如果机会不大的话，投入了精力与时间
，包括找律师甚至打官司等(这个都没有任何经验)，而最后没有效果，担心会有更多的
工作方面的损失。
不知道找学校的payroll问一下这方面的事情有没有帮助？如你所说，我的case不典型
，大部分律师应该都没有这方面的足够的信息，确实需要好好去找一下比较懂的人。
再次感谢！
.
大,
份,
【在 b*******h 的大作中提到】
: 很多年以前是为外国学生学者做过义务报税.在这个问题上查过一些资料. 主要是税务
: 局官员在这个问题上自相矛盾模棱两可的一些回复.
: 如果你09年那次在加拿大呆的时间很短, 比如说不超过一两个月,那不能ESTABLISH 你
: 作为加拿大居民的(税务意义上的)的身份, 所以这个事情和加拿大没有什么太大关系.
: 但是你从J1到H1B, 确实可能作为你失去中国居民身份的根据. 实际上不需要去加拿大,
: 就算在美国,你确立这个新H1B的时候, 已经离开中国,在美国呆了很久了. 早就失去中
: 国居民身份了.
: 注意你没有确立新的(美国或者加拿大)居民身份,并不表明你还保持旧的(中国)居民身
: 份.一个人离开中国两个星期, 就可以算失去中国居民身份, 但是要确立新的居民身份,
: 需要的时间很长. 另外如果回到中国, 也需要几个月的时间才能重新确立中国居民身
| b*******h
发帖数: 2585 | 5 一般Payroll的人并不精通税务这些东西，他们只是把一些东西输入一个程序，程序会
告诉他们作什么表，扣多少税。不过也可以问问。
我也不没有这方面打官司的经历。我感觉如果我是你，可以一边找律师， 一边可以先
回信给IRS，申诉自己不应该算加拿大税务意义上的居民，另外自己的雇主和工作性质
都没有变。没有隐瞒收入。而且移民局也退了税的。
【在 b****e 的大作中提到】
: 非常谢谢你的回复！非常详细。
: 09年我在加拿大只呆了5天，中间抽了一天去办了H1B签证。
: 我来了美国后一直没有换单位，只是工作title和签证发生了变化。
: 我现在也在尽可能找其他的朋友询问信息。我想知道是：
: 这种情况，能有所减免的可能性多大，万一不能免，可否申诉免除penalty部分。一方
: 面毕竟是一大笔钱，还是想去申诉；另一方面，如果机会不大的话，投入了精力与时间
: ，包括找律师甚至打官司等(这个都没有任何经验)，而最后没有效果，担心会有更多的
: 工作方面的损失。
: 不知道找学校的payroll问一下这方面的事情有没有帮助？如你所说，我的case不典型
: ，大部分律师应该都没有这方面的足够的信息，确实需要好好去找一下比较懂的人。
| b****e
发帖数: 25 | 6 好的。非常感谢。
我另外想请教：
为了避免进一步申诉失败又需多交这段时间interest的情况下，我是否给IRS回信申诉
说我提供了更多信息需要他们进一步检查我的税表，同时先把这笔钱通过check先给他
们？
谢谢。
【在 b*******h 的大作中提到】
: 一般Payroll的人并不精通税务这些东西，他们只是把一些东西输入一个程序，程序会
: 告诉他们作什么表，扣多少税。不过也可以问问。
: 我也不没有这方面打官司的经历。我感觉如果我是你，可以一边找律师， 一边可以先
: 回信给IRS，申诉自己不应该算加拿大税务意义上的居民，另外自己的雇主和工作性质
: 都没有变。没有隐瞒收入。而且移民局也退了税的。
| r*****s
发帖数: 892 | 7 You can reply IRS without paying and without lawyers and simply point out
their mistakes in their way of tax calculation. If they agree with you, then
everything would be settled. That was how I handled this twice.
Your case were more complicated, but I think that you just want to emphasize
how you did your calculation and why IRS's calculation is not correct (like
you said, article 19 vs. 20, no 1042, etc.) Keep everything concise/
professional and no more information (you don't want to consfuse the clerks,
most of whom are not tax expert at all and a lot of audit letter they sent
out are simply non-sense.)
【在 b****e 的大作中提到】
: 好的。非常感谢。
: 我另外想请教：
: 为了避免进一步申诉失败又需多交这段时间interest的情况下，我是否给IRS回信申诉
: 说我提供了更多信息需要他们进一步检查我的税表，同时先把这笔钱通过check先给他
: 们？
: 谢谢。
| b*******h
发帖数: 2585 | 8 我也同意上面网友说的。如果是我，可以先回信，解释情况。 也可以要求面谈。
不过我觉得IRS这个信还不算最滥的。 争议的点是免税协议的适用性。
主要的POINT是2007年楼主是作为中国居民来美国特定单位从事教学研究工作的。学校
给什么TITLE， 给办什么身份（中间换什么身份），发什么税表，还有楼主离开美国五
天去加拿大办理什么绿卡，都不能改变这个基本事实。楼主并没有换单位和工作。那个
19也没有提到
一定是J1，
另外强调去加拿大几天并不能确立报税意义上的加拿大居民身份。
其实如果你进美国就是H1B的话， 一般学校都是给1042的，这说明H1B可以适用ARTICLE
19 。但是到了美国后转H1B的话，因为进入美国的签证不是H1B，入境日期也早于这个
H1B日期，学校PAYROLL软件就会自动DENY 1042表。
【在 b****e 的大作中提到】
: 好的。非常感谢。
: 我另外想请教：
: 为了避免进一步申诉失败又需多交这段时间interest的情况下，我是否给IRS回信申诉
: 说我提供了更多信息需要他们进一步检查我的税表，同时先把这笔钱通过check先给他
: 们？
: 谢谢。
| b****e
发帖数: 25 | 9 Thanks a lot! I will follow your suggestion to respond first in a way as
concise and clear as I can. Let me see what will happen then.
Thanks again.
then
emphasize
like
clerks,
sent
【在 r*****s 的大作中提到】
: You can reply IRS without paying and without lawyers and simply point out
: their mistakes in their way of tax calculation. If they agree with you, then
: everything would be settled. That was how I handled this twice.
: Your case were more complicated, but I think that you just want to emphasize
: how you did your calculation and why IRS's calculation is not correct (like
: you said, article 19 vs. 20, no 1042, etc.) Keep everything concise/
: professional and no more information (you don't want to consfuse the clerks,
: most of whom are not tax expert at all and a lot of audit letter they sent
: out are simply non-sense.)
| b****e
发帖数: 25 | 10 谢谢你。非常好的points。我要加到我的argument letter里。
ARTICLE
【在 b*******h 的大作中提到】
: 我也同意上面网友说的。如果是我，可以先回信，解释情况。 也可以要求面谈。
: 不过我觉得IRS这个信还不算最滥的。 争议的点是免税协议的适用性。
: 主要的POINT是2007年楼主是作为中国居民来美国特定单位从事教学研究工作的。学校
: 给什么TITLE， 给办什么身份（中间换什么身份），发什么税表，还有楼主离开美国五
: 天去加拿大办理什么绿卡，都不能改变这个基本事实。楼主并没有换单位和工作。那个
: 19也没有提到
: 一定是J1，
: 另外强调去加拿大几天并不能确立报税意义上的加拿大居民身份。
: 其实如果你进美国就是H1B的话， 一般学校都是给1042的，这说明H1B可以适用ARTICLE
: 19 。但是到了美国后转H1B的话，因为进入美国的签证不是H1B，入境日期也早于这个
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