D******9
发帖数: 2665 | 1 大家好， 我有几个关于TAX PROVISION 的问题想问，请帮忙看看，不胜感谢
1. 我在网上看了不少YOU TUBE ， 了解大概是什么样子，基本有了概念。但是从来没
做过，有谁能给描述一下实际工作过程中大概的流程。
2. 我有个疑惑， 为什么有的VIDEO 上说A/P 也是一个TIMING DIFFERENCE 呢？ 很多
大的公司是必须用ACCRUAL BASIS 来报RETURN 的， 难道A/R , A/P 都要转换成CASH
BASIS ？还是这是一个错误的概念。
3. 我一直以为TAX PROVISION 是年底报税的时候做的，可我看有些公司要求MONTHLY
OR QUARTERLY， 为什么要MONTHLY ， 怎么MONTHLY?
4. CORP TAX 这个软件有个PROVISION 的认证。 怎么考，有人知道吗？ 如果有理论，
没做过，学了这个会不会就知道实际工作的大概流程了。找工作的时候也算是有经验的
了。
谢谢大家。 面试在即， 恳请大家给点信息。 |
t******f
发帖数: 509 | 2 1) 这个比较复杂，不是几句话能说清楚的，记得以前有个帖子写过大致流程，你搜索
一下。
2）一般的timing difference for DTA or DTL 都是accrual expense account, 没有a
/p的，你确定你没听错？
3）provision一般都是每个quarter做的，是整个G/L closing的最后一个步骤. 做完了
journey entry, 然后auditor会review, 最后10Q or 10K有tax footnote disclosure
要prepare.
provision is tax accounting, basically an estimate at quarter end or year
end close for current and deferred tax expenses. Return filing is a
different process. If it's a calender year end company, return is usually
done by 9/15 of the following year. But you do true up the provision with
filed tax return in Q3 or Q4.
4)软件认证没什么用处的，关键是你是否理解这个concept和实际操作。每家公司的
provision都不太一样。你可以找本tax accounting的书看看。另外TEI每年都会offer
最基本的provision课程，叫tax provision boot camp,一般1-2天的课，$200-300的
registration fee. 四大也常有，不过对外好像都是offer给他们的客户的。
理论很多念过MST的都学过，可是一般找工作还是注重于你是否实际做过。这个面试一
问几句话就能问出来的。 |
D******9
发帖数: 2665 | 3 我写错了，是A/R。 有个VIDEO 里面说，应为A/R 是还没有收到的REVENUE。 所以，
IRS 说不用交税， 对这一部分收入。 所以是一个TIMING DIFFERENCE。 这也是我第一
次听到。 我知道PREPAID 是一个TIMING DIFFERENCE.
我也知道这个认证其实没太多用。 可是，我很想利用这次找工作的机会进入这个领域
，以后一直在这个领域发展。 我想如果有了这个认正，至少说明我有这个理论基础。
应为是软件认证，所以肯定有些实际工作的例子提供。 否则，我一点也没有能说的出
的东西，可能别人也很难信服给我这个机会让我做。
有a
disclosure
【在 t******f 的大作中提到】
: 1) 这个比较复杂，不是几句话能说清楚的，记得以前有个帖子写过大致流程，你搜索
: 一下。
: 2）一般的timing difference for DTA or DTL 都是accrual expense account, 没有a
: /p的，你确定你没听错？
: 3）provision一般都是每个quarter做的，是整个G/L closing的最后一个步骤. 做完了
: journey entry, 然后auditor会review, 最后10Q or 10K有tax footnote disclosure
: 要prepare.
: provision is tax accounting, basically an estimate at quarter end or year
: end close for current and deferred tax expenses. Return filing is a
: different process. If it's a calender year end company, return is usually
|
t******f
发帖数: 509 | 4 你说的应该是deferred revenue, tax usually has different timing for revenue
recognition from book. Such timing difference will has its own DTA.
A/R就是个aging和receipts account.
其实很多公司的tax provision都是用自己的excel module做的，所以你花时间和精力
去搞这个认定真没有必要。做provision都是train on the job的。我理解你的出发点
，可是现实就是看你的面试的上司是否愿意花时间和精力教你，让你在工作中一点点学
。你目前能做的最好准备是理解整个concept, 基础知识扎实学得也快。有的上司不介
意教人如果他真的挺喜欢你这个candidate的话。
【在 D******9 的大作中提到】
: 我写错了，是A/R。 有个VIDEO 里面说，应为A/R 是还没有收到的REVENUE。 所以，
: IRS 说不用交税， 对这一部分收入。 所以是一个TIMING DIFFERENCE。 这也是我第一
: 次听到。 我知道PREPAID 是一个TIMING DIFFERENCE.
: 我也知道这个认证其实没太多用。 可是，我很想利用这次找工作的机会进入这个领域
: ，以后一直在这个领域发展。 我想如果有了这个认正，至少说明我有这个理论基础。
: 应为是软件认证，所以肯定有些实际工作的例子提供。 否则，我一点也没有能说的出
: 的东西，可能别人也很难信服给我这个机会让我做。
:
: 有a
: disclosure
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D******9
发帖数: 2665 | 5 你大概有印象是谁写的， 或者关键词。 我搜素PROVISION 找不到。 谢谢
【在 t******f 的大作中提到】
: 1) 这个比较复杂，不是几句话能说清楚的，记得以前有个帖子写过大致流程，你搜索
: 一下。
: 2）一般的timing difference for DTA or DTL 都是accrual expense account, 没有a
: /p的，你确定你没听错？
: 3）provision一般都是每个quarter做的，是整个G/L closing的最后一个步骤. 做完了
: journey entry, 然后auditor会review, 最后10Q or 10K有tax footnote disclosure
: 要prepare.
: provision is tax accounting, basically an estimate at quarter end or year
: end close for current and deferred tax expenses. Return filing is a
: different process. If it's a calender year end company, return is usually
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r***e
发帖数: 97 | 6 my company use different commercial softwares to do compliance and tax
analyst, u won't find any info to teach urself on the internet. i think u
need to stop asking the wrong questions and spend more time other things. |
s******g
发帖数: 654 | 7 IRS asks for many accounts MUST to use cash basis even it is OK for a
accrual basis financial statements. For example, PTO and accrued payroll tax
. States may ask for different revenue recognition for state tax return from
federal tax return for different industries.
In addition, you may do accrual basis financial report with a cash basis tax
return if you are a small business. These need to do accrual to cash
adjustments.
No easy way to do these without experience and training by assignments. Even
a 10 years tax manager in a public firm may still do it super wrong. For
example, my tax director. :P |
l*******w
发帖数: 61 | 8 根据 ASC 740 定义，任何资产或负债账户，只要其账面价值与其计税基础不同，即为暂
时性差异。文中并列举了例外情形，ASC 740-10-25-3（另有两例外分散在其它段落）
。有的权益账户也可视同负债类似处理。
。
【在 D******9 的大作中提到】
: 我写错了，是A/R。 有个VIDEO 里面说，应为A/R 是还没有收到的REVENUE。 所以，
: IRS 说不用交税， 对这一部分收入。 所以是一个TIMING DIFFERENCE。 这也是我第一
: 次听到。 我知道PREPAID 是一个TIMING DIFFERENCE.
: 我也知道这个认证其实没太多用。 可是，我很想利用这次找工作的机会进入这个领域
: ，以后一直在这个领域发展。 我想如果有了这个认正，至少说明我有这个理论基础。
: 应为是软件认证，所以肯定有些实际工作的例子提供。 否则，我一点也没有能说的出
: 的东西，可能别人也很难信服给我这个机会让我做。
:
: 有a
: disclosure
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l*******w
发帖数: 61 | 9 不知是否可分享是什么软件？ 使用感觉如何？
【在 r***e 的大作中提到】
: my company use different commercial softwares to do compliance and tax
: analyst, u won't find any info to teach urself on the internet. i think u
: need to stop asking the wrong questions and spend more time other things.
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r***e
发帖数: 97 | 10 i am just a tax intern using corptax. the staff use other programs from ibm
which i've never used or have the security clearance access. to the op on
the softwares, this kind of erp systems are hard to explain and learn if you
don't have an actual thing to work on.
【在 l*******w 的大作中提到】
: 不知是否可分享是什么软件？ 使用感觉如何？
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l*******w
发帖数: 61 | |
r***e
发帖数: 97 | 12 don't know if it was used to do provision, the staff use it to some analysis.
【在 l*******w 的大作中提到】
: 谢谢。倒是不知道 IBM 有税项拨备的软件。
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t******l
发帖数: 2135 | 13 A／R是balance sheet account，并不影响应税收入。unrealized income
／gain／loss才是time difference。
★ 发自iPhone App: ChineseWeb 7.8
【在 D******9 的大作中提到】
: 我写错了，是A/R。 有个VIDEO 里面说，应为A/R 是还没有收到的REVENUE。 所以，
: IRS 说不用交税， 对这一部分收入。 所以是一个TIMING DIFFERENCE。 这也是我第一
: 次听到。 我知道PREPAID 是一个TIMING DIFFERENCE.
: 我也知道这个认证其实没太多用。 可是，我很想利用这次找工作的机会进入这个领域
: ，以后一直在这个领域发展。 我想如果有了这个认正，至少说明我有这个理论基础。
: 应为是软件认证，所以肯定有些实际工作的例子提供。 否则，我一点也没有能说的出
: 的东西，可能别人也很难信服给我这个机会让我做。
:
: 有a
: disclosure
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t******l
发帖数: 2135 | 14 不管是每月还是每季度做provision，一般都只能抓住大头，不可能做得很细致。但是
基本原理是一样的。tax provision和tax compliance是相通的。provision就是算数字
，不需要把数字填上税表而已。另外算出DTA， DtL，这些就是td乘税率，让会计做笔
帐，就叫afit。我觉得就是只要你理解了税法，啥都是通的。
★ 发自iPhone App: ChineseWeb 7.8
【在 D******9 的大作中提到】
: 大家好， 我有几个关于TAX PROVISION 的问题想问，请帮忙看看，不胜感谢
: 1. 我在网上看了不少YOU TUBE ， 了解大概是什么样子，基本有了概念。但是从来没
: 做过，有谁能给描述一下实际工作过程中大概的流程。
: 2. 我有个疑惑， 为什么有的VIDEO 上说A/P 也是一个TIMING DIFFERENCE 呢？ 很多
: 大的公司是必须用ACCRUAL BASIS 来报RETURN 的， 难道A/R , A/P 都要转换成CASH
: BASIS ？还是这是一个错误的概念。
: 3. 我一直以为TAX PROVISION 是年底报税的时候做的，可我看有些公司要求MONTHLY
: OR QUARTERLY， 为什么要MONTHLY ， 怎么MONTHLY?
: 4. CORP TAX 这个软件有个PROVISION 的认证。 怎么考，有人知道吗？ 如果有理论，
: 没做过，学了这个会不会就知道实际工作的大概流程了。找工作的时候也算是有经验的
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D******9
发帖数: 2665 | 15 谢谢大家的热心回答。 还有个问题想问，
很多地方提到ROLL FORWARD DTA AND DTL BALANCE 到下一年，需要TIE OUT 或者MAKE
SURE BALANCE 是对的。我一直以为，这就像年底结帐一样，ENDING BALANCE 转到下一
年就行了，难道还有什么特殊的地方要处理吗？
谢谢 |
m***e
发帖数: 76 | 16 哪位大牛能给我解释一下什么叫true up?我对这个定义总是把握不好。
另外，大家能否分享一下如何深入理解ASC740吗？
请问那位做corptax intern，你是主要做compliance还是provision?
不胜感激！ |
b*****n
发帖数: 211 | 17 我个人理解的true up 就是当对一个项目有明确的数字结果后，会原来的估算进行调整。
ASC 740 一言以概之，就是timing difference between book/tax. 最常用的例子有
depreciation （book用straight line,tax 用MACRS）， goodwill （book 只有
goodwill impairment， tax 里goodwill是amortize的）， bad debt （book 用
reserve，tax 是在真正bad debt 形成后才recognize）。另外想要深入理解ASC740，
建议还是好好读一下GAAP income taxes 这块。像前面有同学说的，这个还是在工作中
积累的。 |
